6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи

В этой статье мы расскажем, как оформляется Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019г., по которому налоговые агенты должны отчитаться не позднее 31.07.2019.

Бланк формы не менялся, он представлен в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018), там же можно найти Правила заполнения Расчета.

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (образец будет представлен далее) можно заполнять на бумажных носителях при условии, что численность получивших доходы физлиц менее 25 человек. В остальных ситуациях единственным способом сдать расчет по НДФЛ является отправка его в электронном виде через ТКС.

6-НДФЛ: образец заполнения за 2 квартал

Форма 6-НДФЛ составляется налоговым агентом по результатам каждого отчетного периода. В ней отдельно выделяются совокупные значения доходов физлиц и подоходного налога. Отчет представляется:

  • за 1 квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев;
  • за год.

Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:

  • Титульной страницы;
  • Раздела 1 с обобщенными данными за все месяцы налогового периода (нарастающим итогом);
  • Раздела 2 с выделением сумм начислений и удержаний только за последний трехмесячный интервал.

Титульный лист

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». При подаче уточненных форм, указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается специальными кодами:

  • в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года ставится код «31», если речь идет о полугодии (указывается в стандартной ситуации);
  • если отчетность сдается по итогам полугодия компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «52».
  • «Налоговый период (год)» — 2019.

Тип отчитывающегося налогоплательщика обозначают коды, вводимые в графу «По месту нахождения». Если речь идет о крупнейших налогоплательщиках, применяется комбинация «216», когда расчет подается ИП, используется шифр «120». Для адвокатов предусмотрен код «125», а для нотариусов «126». Российские предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, в упомянутую ячейку вводят код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения).

Остальные реквизиты титульной страницы заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц с выделением исчисленного и фактически удержанного налога.

Например, предприятие с января по июнь 2019 начисляло зарплату 10 работникам по 50 000 руб. в месяц каждому, при этом все сотрудники воспользовались своим правом на детский налоговый вычет(1400 руб. х 10 человек). Лимит дохода, к которому может применяться вычет (350000 руб. с начала года), за полугодие никем превышен не был. День выплаты зарплаты – 5 число. Налог за декабрь 2018 удержан и уплачен в декабре (28 числа), поэтому в отчете за полугодие он не отразится.

Как будет заполнен раздел 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал – пример:

  • Ставка налога вносится в строку 010 – 13%, число лиц, получивших доход – в строку 060 (10 чел.).
  • В строку 020 вводят общий размер начисленного заработка за 6 месяцев (с января по июнь 2019 года) – 3 000 000 руб. (50 000 руб. х 10 чел. х 6 мес.).
  • В строке 030 отражаются примененные налоговые вычеты – 84 000 руб. (1400 руб. х 10 чел. х 6 мес.).
  • В строку 040 вносится величина исчисленного НДФЛ, этот показатель формируется по итогам всех входящих в отчетный период месяцев – 379 080 руб. ((строка 020 – строка 030) х 13%).
  • В строке 070 указывается размер фактически удержанного подоходного налога. В эту сумму не войдет налог последнего месяца отчетного периода (июнь), так как он может быть удержан только одновременно с выплатой дохода 5 июля, т.е. в следующем отчетном периоде. В 6-НДФЛ за 2 квартал, пример заполнения которого представлен здесь, в строке 070 будет стоять значение НДФЛ без учета налога за июнь – 315 900 руб.

 

Раздел 2

При оформлении Раздела 2 производится детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период (апрель, май, июнь). Отражение доходов и НДФЛ осуществляется с привязкой к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

Первым будет показан заработок марта, поскольку в отчете за 1 квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не попал в расшифровку раздела 2 (налог был удержан и уплачен в бюджет 5 апреля, т.е. уже во втором квартале). Последняя запись будет посвящена майской зарплате, которая выплачена в июне, а июньские доходы найдут свое отражение уже в отчете за 9 месяцев.

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 в Разделе 2 осуществляется с обязательным введением сразу трех дат:

  • «Дата фактического получения дохода» (строка 100) — для зарплаты это последнее число месяца, за который она начислена, а в большинстве остальных случаев (например, отпускные, больничные, матпомощь) такой датой будет день перечисления выплаты физлицу (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). В нашем примере будут отражены соответствующие даты по зарплате, начисленной за март (31.03.2019), апрель (30.04.2019) и май (31.05.2019).
  • «Дата удержания налога» (строка 110) зависит от вида дохода. По зарплате, отпускным, больничным, расчете при увольнении, матпомощи датой удержания будет день выплаты дохода. Если доход выплачен в натуральной форме, или имеет место матвыгода, датой удержания будет день выплаты денежного дохода, из которого удержали НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). День выплаты зарплаты за март – 05.04.2019. Т.к. день для выплаты зарплаты – 5 число, за апрель выплатить зарплату нужно до начала «длинных» выходных с 1 по 5 мая, т.е. 30.04.2019. Дата выплаты зарплаты за май – 05.06.2019.
  • «Срок перечисления налога» (строка 120): для зарплаты и иных доходов срок уплаты в бюджет – день, следующий за днем выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если срок совпадает с выходным или праздничным днем, срок переносится на ближайший рабочий день. Срок уплаты налога с зарплаты за март – 08.04.2019, за апрель – 06.05.2019, за май – 06.06.2019.

Доход в строке 130 отражают полностью (не уменьшая на вычеты и НДФЛ). В нашем примере это 500000 руб. ежемесячно.

В строке 140 указывают сумму удержанного налога из дохода по строке 130. В каждом месяце НДФЛ составил 63180 руб. (500 000 – (1400 х 10 чел.)) х 13%).

 

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи
6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи
Источник:https://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-2-kvartal-2019

Что такое форма 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – это отчет работодателя об общей сумме начисленных, удержанных и уплаченных налогов предприятия. Отчет подается в налоговый орган ежеквартально.

Если в компании трудится менее 25 человек, то отчет представляется на бумажном носителе. Если больше – только в электронном виде. Отчет подается нарастающим итогом со следующей периодичностью:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;
  • год.

Крайний срок сдачи декларации – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за полугодие отчет нужно подать не позднее 31 июля. Но если эта дата выпадает на праздничный (нерабочий) день или выходной, то крайним будет считаться первый рабочий день.

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи

Новая форма состоит из следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Важно! Если 6-НДФЛ подается за полугодие, то во втором разделе не нужно указывать суммы, удержанные в первом квартале. Они должны быть отображены во 2 разделе за первый квартал.

Работодатель имеет право сдать в налоговый орган нулевой отчет. В этом случае заполняется только первый раздел «Обобщенные показатели».

В случае если данную форму отчетности подает компания, у которой имеется несколько филиалов, то 6-НДФЛ предоставляется за каждый орган. При этом в каждом отчете должен быть указан уникальный набор реквизитов:

  • ИНН;
  • КПП;
  • ОКТМО.

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи

Форма 6-НДФЛ: образец заполнения

Если с отчетом за первый квартал понятно, то с тем, как заполнить 6 ндфл за 2 квартал 2019 года могут возникнуть некоторые затруднения.

Не пропустите:   Отменят ли новогодние каникулы в 2019 году

Во-первых, суммы зарплаты и аванса за первые два месяца года должны быть отражены в первом разделе «Обобщенные показатели». Они не указываются во втором разделе потому что даты удержания налогов приходятся на первый квартал года.

Во-вторых, аналогичный расчет относится к авансовым выплатам и заработной плате с отпускными за июнь 2019 года – фактически налог с них будет уплачен в июле, то есть, третьем квартале года. Соответственно, они найдут свое отражение в форме за девять месяцев. Но они будут указаны в первом разделе отчета, поскольку дата их исчисления приходится на первое полугодие.

Для того чтобы проверить правильность, сперва сделайте образец заполнения формы отчетности, а потом проверьте:

Соотношение Примечание
Сумма начисленного дохода должна быть больше или равна сумме налоговых вычетов Сумма налоговых вычетов не может быть выше начисленного дохода
Сумма начисленного дохода = (сумма начисленного дохода – сумма налоговых вычетов) * ставку налога (в %) / 100 Если соотношение не выполняется, это значит, что сумма налога завышена или занижена
Сумма исчисленного налога может быть больше или равна сумме фиксированного авансового платежа Данная сумма не может быть выше суммы исчисленного налога

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

Налоговым законодательством предусмотрены штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности. Так, за каждый месяц задержки налагается штраф в размере 1 тысячи рублей. Также стоит помнить, что через 10 дней просрочки сдачи отчетности, налоговый инспектор имеет право вынести решение на приостановку операций по счетам предприятия-должника или индивидуального предпринимателя.

Внимание! Вступила в действие ст. 126.1, согласно которой за указание недостоверных сведений налагается штраф в размере пятисот рублей за каждый документ.

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи

Когда сдавать 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

6-НДФЛ — расчет, ежеквартально формируемый компаниями и предпринимателями, начисляющими доход физ лицам и производящими им выплаты. И у многих бухгалтеров, готовящихся к очередной отчетной кампании текущего года, может возникнуть вопрос: «А в какие же сроки 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года должен быть передан в контролирующие органы?».

Передачу данного отчета нужно произвести до последнего числа месяца, идущего за истекшим кварталом. То есть за второй квартал текущего года расчет направляется в инспекцию не позднее 31 июля. Указанный день выпадает на среду, поэтому никаких дополнительных дней, периодически появляющихся в связи с переносами, на подготовку отчета не будет.

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи

Что грозит фирме/ИП за срыв срока сдачи отчета 6-НДФЛ за 2 квартал

За опоздание с направлением 6-НДФЛ в адрес контролеров работодателя оштрафуют. Штраф составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию. То есть период просрочки за второй квартал налоговики рассчитают с 31 июля до тех пор, пока форма не будет представлена. Причем оштрафовать налоговые органы вправе в течение 10 рабочих дней (еще до окончания камеральной проверки).

Кроме того, несдача или несвоевременная сдача отчета может обернуться и более неприятными последствиями в виде блокировки расчетного счета налогового агента. Блокировку счета инспекторы вправе осуществить по истечении 10 дней с момента завершения отчетной кампании.

Источник:https://pro2019god.ru/6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-kak-zapolnit-sroki-sdachi/

Жми «Нравится» и получай только лучшие посты в Facebook ↓

6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года: как заполнить, сроки сдачи